Приближаются крайние сроки сдачи отчетности за уже прошедшие 9 месяцев в ФСС, сделать это требуется не позднее 15 октября. До последнего момента бухгалтера находились в ожидании новой формы, приказ о согласовании которой до сих пор находится в Минюсте. ФСС РФ своим письмом №15-03-11/07-12612, датированным 02.10.2012, дал рекомендации плательщикам, касательно порядка подготовки и последующей сдачи расчетов.

Ожидаемые всеми корректировки формы 4-ФСС, необходимы, а связано это с обязанностью работодателей в срок до 1 ноября представить сведения, касательно проведенных мероприятий: обязательных медосмотров и аттестации рабочих мест. Требования о необходимости представления указанных данных, содержаться в 18 подпункте 2 пункте 17 статьи ФЗ-300 от 06.11.2011. На основании информации, предоставленной работодателями в территориальные отделения ФСС, им устанавливается надбавка или скидка к тарифу.

В письме ФСС говориться о том, что несмотря на то, что новая форма находится на согласовании, плательщики могут воспользоваться одним из приложений этого документа, в частности, таблицей, в которой должна быть отражена информация об аттестации и медосмотрах. Форму приложения (таблицы) ФСС к своему разъяснительному письму прилагает. По рекомендации ФСС ее надо заполнить с сдать вместе с отчетностью, заполненной по старой форме.

В своем письме №03-03-06/1/487, датированным 19.09.2012 г., Минфин РФ разъяснил существующий порядок по признанию задолженности безнадежной, отвечая на вопросы касательно налогообложения прибыли предприятий.

В соответствии с 2 пунктом 266 статьи НК РФ, в качестве безнадежных долгов следует признавать те долги, по которым истекли сроки, установленные для исковой давности, или если в соответствии с положениями ГК РФ, обязательство не возможно взыскать. В силу того, что оно было прекращено в соответствии с актом о ликвидации организации или другого государственного органа. В свою очередь, в соответствии со 2 подпунктом 2 пункта 265 статьи НК РФ, можно учесть по статье внереализационных расходов суммы по безнадежным долгам. А в том случае, если плательщиком было принято решение, направленное на формирование резерва по таким долгам, то по этой статье списываются суммы не покрытые резервом.

В соответствии с нормами 8 пункта 63 статьи ГК РФ, ликвидация предприятия считается завершенной, с того момента, как внесена соответствующая запись в ЕГРЮЛ. На основании такой записи задолженность можно признавать безнадежной, а документальным тому подтверждением (согласно 252 статьи НК РФ), будет является полученная, по установленным для этого правилам, выписка из ЕГРЮЛ по этому ЮЛ.

ФНС произвела рассылку всем налоговым инспекциям для применения в работе письма Минфина №03-03-10/84 от 30.07.2012. В этом письме речь идет о том, что та прибыль общества, которая была распределена среди участников не пропорционально, не может облагаться в порядке, предусмотренном для дивидендов.

Такой позиции ведомство придерживается и в том случае, даже когда в уставе общества закреплен не пропорциональный порядок выплаты доходов участникам в соответствии с долями в УК, а в соответствии с персональным вкладом каждого из них в конечный результат работы предприятия. В качестве основания для такой позиции Минфин указал на 43 статью НК РФ, в которой сказано, что дивидендами признается доход участников, при распределении прибыли после налогообложения в соответствии с долями в УК.

Это значит, что та часть доходов участников, которая будет распределена в соответствии с их долями в обществе, будет облагаться по ставкам, установленным для налогообложения дивидендов – это 9%. Не пропорционально распределенные доходы, должны для участников-организаций облагаться по ставке 20% налогом на прибыль, НДФЛ для участников-резидентов по ставке 13% и для участников-нерезидентов НДФЛ по ставке 30%.

Существенные перемены ждут самое занятое население (ИП, частных адвокатов и нотариусов, глав крестьянских хозяйств), в части уплаты страховых взносов. Правительство уже подготовило законопроект, который увеличит отчисления в ПФР для этой части граждан, занимающейся предпринимательской деятельностью, в разы.

В настоящий момент для расчета годовой суммы отчислений в ПФР используется следующая формула: МРОТ за один месяц умножается на установленный процент отчислений (для самозанятого населения) и двенадцать месяцев. Новый законопроект внесет корректировки в эту формулу, так в 2013 году МРОТ в этом расчете будет удваиваться, в 2014 году увеличиваться в 2,5 раза, а в 2015 для расчета отчислений будет браться ежемесячный МРОТ в утроенном размере.

Если резюмировать планы Правительства, то уже в следующем 2013 году самозанятая часть населения будет уплачивать около 32,5 тысяч рублей отчислений в год, в 2014 эта цифра приблизится к отметке 40 тысяч рублей, а в 2015 станет около 49 тысяч рублей. Для справки за 2012 год расчетная сумма отчислении в ПФР для этой группы граждан установлена в размере 14368 рублей.

Прибегнув к такой стратегии, Правительство планирует залатать дефицит бюджета пенсионного фонда.

Президент РФ подписал новый Закон, который обяжет всех нотариусов вносить сведения в единую информационную базу, по совершаемым ими действиям. Целью данного законодательного акта является систематизация информации по нотариальным действиям в части выдачи доверенностей, удостоверения завещаний, брачных контрактов, уведомлений по имуществу, оставленному в залог.

На основании этого Закона внесены некоторые изменения в законодательство о нотариате, в котором появилась новая глава. Она гласит о том, что автоматизированная система с информационной базой принадлежит нотариальной палате. Ее целью является автоматизация процесса сбора, обработки и поиска информации о совершенных нотариальный действиях.

Законом обозначен перечень тех сведений, которые обязаны нотариусы вносить в информационную базу.

Система нотариата должна включать следующие реестры:

• уведомлений об отмене ранее удостоверенных завещаний и удостоверенных завещаний;
• уведомлений об отмене ранее удостоверенных доверенностей и удостоверенных доверенностей;
• открытых дел о наследовании;
• удостоверенных брачных контрактов;
• уведомлений об осуществлении залога движимого имущества.

Этот Закон направлен на качественное улучшение информационного обмена о нотариальных действиях, а также призван защищать права граждан.

Вышел релиз новой программы, предназначенной для сдачи отчетности, как бухгалтерской так и налоговой. Скачать обновления есть возможность с официальных сайтов ИФНС. В сопроводительном файле к этому программному продукту перечислены все основные изменения в сравнении с предыдущей версией «Налогоплательщик ЮЛ».

В новой версии уже разработано ПО для ввода данных и формирования в последующем файла в предназначенном для передачи налоговым органам формате, декларации КНД 1151024 о доходах российских организаций, полученных за пределами РФ. Этот документ соответствует всем требованиям приказа ФНС РФ №ММВ-7-6/627 от 14.09.2012.

Также новая версия ПО позволит сформировать декларацию КНД 1152004 по транспортному налогу совместно с автоматизированным списком ТС. Формат файла соответствует принимаемому налоговыми инспекциями.

Несоблюдение или нарушения предусмотренного порядка сдачи бухгалтерской отчетности, а также деклараций в электронном виде в тех случаях, которые предусматривает законодательство, чревато уплатой штрафных санкций, размер которых 200 рублей. Санкция за нарушение предусмотрена 119.1 статьей НК РФ.

Перейти на УСН с 1 октября этого года стало намного проще. Поспособствовал этому процессу ФЗ №94 от 25.06.2012, который внес изменения в 346.12, 346.13, 346.14 статьи НК РФ. В полном объеме указанный документ вступает с начала 2013 года в юридическую силу, но и с 1 октября начинают действовать уже некоторые его положения.

Теперь разрешительный режим перехода на УСН, сменяет уведомительный его порядок. Ранее для перехода на спецрежим требовалось заполнять заявление, а после ждать его одобрения от налоговой инспекции. Теперь же в обязанности налогоплательщика входит лишь уведомление налоговой инспекции о переходе со следующего года на УСН. Сроки, в которые такое уведомление можно отправить также максимально увеличены, в сравнении с ранее установленными на подачу заявления. Отправить уведомление плательщики теперь имеют возможность вплоть до последнего дня года, предшествующему году перехода на УСН.

Вместе с тем и кардинальные изменения произошли в части предельного размера доходов, при которых есть возможность переходить на УСН. Этот показатель вырос с уровня доходов, ограниченных почти 15 млн. рублей и теперь приблизился к значению 45 млн. рублей.

Постановление Конституционного суда разрешило наболевший вопрос о исчислении НДФЛ, с уплаченных в рамках договоров долгосрочного добровольного страхования жизни своих работников работодателями страховых взносов. А именно: было признано не соответствующим конституционным нормам статья 3.1 (часть первая) ФЗ №216 от 24.07.07 (далее Закон).

Такой прецедент возник в связи с тем, что в результате изменений законодательства в этой области с 2008 года, некоторые выплаты стали облагаться НДФЛ дважды. Переходные положения статьи 3.1 Закона, предусмотрели возможность применения ранее существующего порядка налогообложения (до 2008 года) для страховых взносов, которые по заключенным работодателями договорам были уплачены в полном своем объеме, до вступление в законную силу изменений. Но переходные положения не предусматривали те случаи, когда заключение договора страхования происходило до 2008 года, а страховые взносы оплачивались уже после.

Первый раз проводилось исчисление в таком случае НДФЛ работодателем, в соответствии с нормами законодательства, существующими до 2008 года. А второй раз производили удержания уже страховые компании, с суммы выплат лицу застрахованному. Делали это они в соответствии с положениями 1 пункта 213 статьи НК РФ.

Конституционный суд разрешил эту несправедливость и теперь все те, с кого удержали НДФЛ дважды, могут обратиться в налоговые инспекции, расположенные по месту их регистрации, за возвратом излишне удержанных сумм.

Минфин РФ дал комментарии в своем письме от 17.09.2012 №03-04-06/4-281 о методике исчисления и последующей уплаты НДФЛ, если было осуществлено увеличение уставного капитала по средствам поднятия стоимости акций. На основании статьи 217 пункта 19 НК РФ не подлежит исчислению НДФЛ, полученный доход от участия в акционерных обществах или от участия организаций в различных обществах от следующих операций: проведенной переоценки ОС; полученных дополнительно акций, паев, долей; при распределении долей и видов акций между участниками или акционерами; при возникновении разницы между первоначальной (номинальной) и новой стоимостью акций или доли имущества в уставном капитале.

Если первоначальная (номинальная) стоимостная оценка акций (долей) участников будет увеличена за счет нераспределенной в прошлые года прибыли, а не по результатам переоценки ОС, то нормы 217 статьи НК РФ не могут в этом случае применяться. Из этого следует вывод, что доход в виде разницы между номинальной и новой стоимостной оценкой долей (акций) участников, необходимо облагать НДФЛ. При этом ставки по налогу должны быть применены в соответствии с 224 статьей НК РФ.

Минфин РФ предложил законопроект, который внесет поправки в статью 149 НК РФ. В указанной статье НК РФ перечислены операции, которые не подлежат обложению НДС. В частности, законопроект направлен на исключение из этой статьи, в действующей ее редакции, в 3 пункте подпункта 20. Это значит, что будет отменена льгота по НДС для производственных сельскохозяйственных организаций, осуществляющих реализацию части своей продукции путем выплаты работникам в счет оплаты труда в натуральном выражении, произведенной предприятием продукцией. А также будет отменена льгота по уплате НДС для этих же предприятий, при использовании собственной продукции для обеспечения общественного питания своих работников.

В настоящий момент законопроект ждет одобрения Федерального собрания, а также визы Президента РФ. Для обозначенного законопроекта существуют особые условия для вступления его в силу. Вступить указанные поправки в законную силу должны с 1 января 2013 года, но не раньше, чем пройдет один месяц с даты официальной публикации документа и наступит 1-ое число налогового периода по НДС, следующего за опубликованием.