ФНС уведомило заинтересованных налогоплательщиков о том, что теперь предприниматель может одновременно подать и документы на регистрацию, и заявление на получение патента. Такое изменение в заведенном ранее порядке позволит предпринимателям сэкономить время, Минфин подготовил соответствующий законопроект.

Таким образом, физическое лицо может зарегистрироваться в виде ИП и тут же начать вести деятельность на основании патента, с первого же дня работы. Изменения предполагается внести в ст. 346.45 НК РФ, конкретно, во второй пункт.

При подготовке проекта было подчеркнуто, что теперь не нужно подавать заявление на получении патента за десять дней до начала работ по патенту. Сотрудники ведомства надеются сократить количество обращений и снизить уровень нагрузки на налоговые органы.

Что касается патентной деятельности, то напоминаем предпринимателям, что с января 2013 УСН на патенте признается отдельным спецрежимом. ФНС информирует бизнесменов об особенностях данного режима, способах расчета стоимости патента.

Информацию относительно указанных особенностей патентной системы налогообложения, а также по поводу таких процедур, как регистрация ЮЛ и ИП, ликвидация, оформление отчетности, как бухгалтерской, так и налоговой, и многих других вопросов можно получить в сети Интернет на официальном сайте ведомства, а также в ИФНС по месту регистрации.

ФНС и Минфин донесли до предпринимателей принцип расчета уплаты налога, исходя из срока предоставления патента. В ведомстве сообщили, что в том случае, если патент приобретен со сроком действия от 1 до 5 месяцев, то платеж может быть произведен один раз на всю сумму налога. При сроке от 6 месяцев до года  платеж разделяется на две части.

Более подробно данный вопрос освещен в п. 2 ст. 346.51 НК РФ, где сказано, что предприниматель, работающий по патентной системе, должен внести сумму налога в соответствующую налоговую инспекцию полностью  (патент от 1 месяца до 5) не позже 25 дней с начала деятельности по патенту. И двумя частями (патент от 6 месяцев до 12) – треть — до истечения 25 дней с момента первого применения патента, треть — за 30 дней до окончания патента.

Напоминаем, что с января 2013 режим УСН на патенте признан отдельным и самостоятельным налоговым спецрежимом, поправки в НК РФ утверждают порядок таких процедур, как регистрация ИП на патенте и снятие с учета, а также условия начала и прекращения действия патента, и расчет стоимости патента, исходя из этого.

Любая информация относительно порядка и условий уплаты сборов и налогов, взносов в фонды, заполнения налоговой и бухгалтерской отчетности представлена на официальном сайте ФНС и на информационных стендах в каждой налоговой инспекции.

ФНС решило проинформировать налогоплательщиков об особенностях перехода с одной системы налогообложения на иную. Эта инициатива возникла после обращения предпринимателя, желающего полгода поработать на патенте, а затем оформить УСН.

После консультации с Минфином был получен ответ, что изменить систему предпринимателю возможно лишь с 01.01.2014. Предприниматель без наемных работников зарабатывает, сдавая помещения в аренду, такой вид  деятельности попадает в список (перечень) тех, что могут осуществляться на патентной основе – ст. 346.43 НК РФ.

Конечно, патент приобретается на добровольной основе, срок может быть любой – от месяца до года, продление в течение одного года невозможно, но предприниматель может попробовать снова взять патент на оставшиеся месяцы.

Что же касается перехода с одной системы на другую, то здесь в приоритете оказываются условия перехода на УСН (ст. 346.13 НК РФ), где четко прописано, что переход осуществляется со следующего года, если соответствующее заявление подано до 31 декабря. Возникновение данной проблемы обусловлено, скорее всего, тем, что с начала года, в связи с изменениями законодательства патентное налогообложение выделено в отдельный спецрежим.

Любая информация, касающаяся вопросов перехода с одного режима на другой, получения и расчета патента, а также таких процедур, как регистрация и ликвидация ЮЛ и ИП предоставляется всем налогоплательщикам на безвозмездной основе органами налоговой службы.

ФНС России спешит уведомить всех заинтересованных лиц, что с 01.01.2013 необходимо пользоваться обновленными формами Книг учета доходов и расходов для предпринимателей на патенте или УСН. Отличий от старых форм практически нет, однако, среди наиболее важных стоит выделить положение о том, что больше нет необходимости для налогоплательщиков проходить процедуру по заверению Книги в налоговой инспекции.

Кроме того, все ИП на УСН в Книгу учета должны добавить раздел IV в том случае, если налогооблагаемым объектом у них выбраны «доходы». В данной части Книги необходимо фиксировать все страховые взносы, выплаты по нетрудоспособности, и прочие платежи, которые могут повлиять на уменьшение суммы взимаемого с ИП налога.

Также ФНС дополнительно обратила внимание налогоплательщиков на тот факт, что отныне УСН на основании патента считается отдельным специальным режимом налогообложения. В НК РФ внесена новая глава, регулирующая условия предоставления патента, прекращения его использования, снятия и постановки на учет предпринимателей, применяющих патент.

В связи с новыми изменениями, ИФНС г. Москвы готовы провести консультации и разъяснить порядок оформления новых форм для всех желающих, остановившись отдельно на принципах начисления, оплаты и расчета стоимости по патентам.

ФНС внесла корректировки в декларацию по УСН и выложила проект изменений для обсуждения. С ее изменениями есть возможно ознакомиться на сайте налоговой службы. Это сделано для того, чтобы налогоплательщики смогли высказать свое мнение касательно сделанных корректировок, прокомментировать их.

Отличия новой версии декларации заключаются в следующем:

1. Плательщикам предлагается самостоятельно рассчитывать сумму авансовых платежей;
2. В декларации учтены обстоятельства, если в течении периода налоговой отчетности плательщики меняют место, где состоят на учете в налоговых органах;
3. Теперь при определении минимальной суммы по налогу, предлагается учитывать суммы авансовых платежей, ранее уплаченных, чтобы не приходилось дополнительно платить минимальный размер налога, а после писать заявления на зачет его за счет суммы авансовых платежей;
4. Также в декларацию предлагается добавить раздел, в котором раскрывается информация о целевом расходовании денежных средств и другого имущества, полученного в рамках осуществлении благотворительной деятельности. Сейчас для раскрытия этой информации организации обязаны представлять 7 лист декларации по налогу на прибыль;
5. Сама форма теперь, по мнению налоговиков, стала наиболее понятной, что позволит значительно сократить сроки на ее заполнение и избежать дополнительных ошибок.

В этом году это уже не первые преобразования законодательства для спецрежима УСН, что свидетельствует о стремлении налоговых органов к упрощению некоторых процедур.

Перейти на УСН с 1 октября этого года стало намного проще. Поспособствовал этому процессу ФЗ №94 от 25.06.2012, который внес изменения в 346.12, 346.13, 346.14 статьи НК РФ. В полном объеме указанный документ вступает с начала 2013 года в юридическую силу, но и с 1 октября начинают действовать уже некоторые его положения.

Теперь разрешительный режим перехода на УСН, сменяет уведомительный его порядок. Ранее для перехода на спецрежим требовалось заполнять заявление, а после ждать его одобрения от налоговой инспекции. Теперь же в обязанности налогоплательщика входит лишь уведомление налоговой инспекции о переходе со следующего года на УСН. Сроки, в которые такое уведомление можно отправить также максимально увеличены, в сравнении с ранее установленными на подачу заявления. Отправить уведомление плательщики теперь имеют возможность вплоть до последнего дня года, предшествующему году перехода на УСН.

Вместе с тем и кардинальные изменения произошли в части предельного размера доходов, при которых есть возможность переходить на УСН. Этот показатель вырос с уровня доходов, ограниченных почти 15 млн. рублей и теперь приблизился к значению 45 млн. рублей.

6 июля 2012 года Правительство Московской области приняло закон, подтверждающий продление сроков действия пониженных ставок по упрощенной системе налогообложения на территории Подмосковья. Данный закон продляет срок действия льготных ставок по УСН на два года. Таким образом, срок действия нынешних льготных условий для предпринимателей, которые работают по упрощенной системе налогообложения, продлен до 31 декабря 2014 года.
Закон 97/2012-ОЗ принят и соответствующие изменения были внесены в закон от 2009 года «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области».

Федеральная налоговая служба России сообщает, что юридическое лицо, подвергающееся процедуре банкротства, может перейти на упрощенную систему налогообложения. Данный вывод был сделан в официальном письме ведомства от 21 июня 2012 года.

ФНС обращается к статье 346.12 налогового кодекса Российской Федерации, в которой указывается полный список юридических лиц, которые не имеют права на переход на УСН. В данном списке нет указаний на обанкротившиеся юрлица.

Действующее налоговое законодательство разрешает переходить на УСН банкротам согласно общему положению в статье 26.2 НК РФ.

29 мая 2012 года Министерство Финансов Российской Федерации опубликовало официальное письмо, в котором напомнило о правилах уплаты налогов и сборов предпринимателями, которые выплачивают также налоги за пределами Российской Федерации.

В письме сказано, что налогоплательщик обязан оплатить налоги на прибыль, полученную как на территории России, так и за ее пределами. Налогоплательщик не может предоставить к зачету в налоговую инспекцию декларацию, оплаченную в другой стране. Данное правило работает для всех предпринимателей, в том числе работающих по упрощенной системе налогообложения.

Важно знать, что при этом упрощенная система налогообложения освобождает ИП от уплаты налогов на доход физического лица, а также налога на имущество. Для ИП также нет возможности принятия к зачету налогов, которые были оплачены за границей.

16 апреля 2012 года Министерство Финансов Российской Федерации опубликовало официальное письмо, в котором объяснялся порядок включения в налоговую базу средств, выплаченных по договорам цессии, при упрощенной системе налогообложения.

Предприятие обязано указать в налоговой базе средства, полученные в качестве дохода от продажи права на имущество по договору займа, в случае, если предприятие использует УСН.