Личный кабинет

УСЛУГИ РЕГИСТРАЦИИ
Регистрация ООО

открытие нового бизнеса

Зарегистрируйте свое ООО в городе Москве, гарантированно БЕЗ ОТКАЗА!

Стоимость:3 000руб.
Регистрация ИП

открытие своего дела

Оформление всех документов необходимых для правильной регистрации ИП

Стоимость:1 500руб.
УСЛУГИ ЛИКВИДАЦИИ
Закрытие ИП

как закрыть ИП в 2015 году

Вся процедура закрытия ИП от консультации до ликвидации
за 1 неделю

Стоимость:1 500руб.

метка: Минфин

Раздельное ведение учета сумм НДС: правильное составление пропорции с учетом общехозяйственных расходов

Среда, 26 Сентябрь 2012

Своим письмом Минфин РФ №03-07-11/223 от 02.08.2012 дал комментарии по методике расчета пропорции, составляемой между облагаемыми НДС и не облагаемыми операциями. Руководствуясь пунктом 4 (абзац 9) статьи 170 НК РФ, если налогоплательщиком используются товары (имущественные права, услуги и работы), как в целях проведения операций облагаемых в последующем так и не облагаемых НДС, то ему предоставляется возможность не вести обязательный раздельный учет по суммам, указанного налога. Но для этого необходимо соблюсти обязательное условие: доля расходов по операциям, которые не облагаются НДС, не должна превышать размер более пяти процентов в общей их сумме.

Минфин в указанном письме разъяснил, что при расчете пропорции, на основе которой определяется удельный вес расходов, далее приходящийся на операции, освобожденные от НДС, необходимо учитывать и сумму общехозяйственных расходов. Точнее ее часть, относимую в учете на операции, не облагаемые НДС.

Ранее Минфин обозначал подобную позицию, с той лишь разницей, что не конкретизировал виды расходов, а просто отмечал необходимость об учете в пропорции прямых и косвенных расходов.

За уклонение от обязательного аудита юридическим лицам грозит штраф до 700000 рублей

Вторник, 25 Сентябрь 2012

Минфином России был подготовлен законопроект о внесении некоторых изменений в КоАП РФ и Закон «О бухгалтерском учете». Минфин предложил значительно ужесточить административную ответственность для юридических лиц, которые уклоняются от обязанности по проведению обязательного аудита.

Минфин своим законопроектом предлагает дополнить статью 15.37 КоАП РФ следующим содержанием: непредставление юридическим лицом акта аудиторского заключения (в рамках наличия условий о проведении обязательного аудита) вместе с ежегодной бухгалтерской отчетностью наказывается штрафом, установленным в размере от 400000 рублей и до 700000 рублей.

Напомним, что обязанность представления аудиторского заключения совместно с бухгалтерской отчетностью возложена на следующие организации: с годовой выручкой, которая превышает 400 млн. рублей; стоимость активов которых превышает 60 млн. рублей; а также все ОАО, страховые организации, банковские учреждения, участники (профессиональные) рынка ценных бумаг.

Обязанность по составлению протоколов об обозначенных административных правонарушениях планируют возложить на органы Росстата.

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД имеют право отказаться от своих обязанностей по ведению бухгалтерского учета с начала 2013 года

Понедельник, 24 Сентябрь 2012

Такое разъяснение дал Минфин России своим письмом № 03-11-11/249 от 17.08.2012, об отсутствии необходимости по ведению полного бухгалтерского учета теми индивидуальными предпринимателями, которые уплачивают ЕНВД. Вывод был сделан на основе анализа изменений законодательства, регламентирующего нормы по ведению в полном объеме бухгалтерского учета, вступающих в силу с 2013 года. Речь идет о новом Законе «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ (далее по тексту Закон). Статья 2 часть 1 и статья 6 часть 1, указанного Закона говорят о том, что обязанность по ведению в полном объеме бухгалтерского учета возлагается на организации, а также и на индивидуальных предпринимателей. А вот в статье 6 части 2 Закона перечислены некоторые условия, которые служат освобождением от этой обязанности.

Одним из таких условий, обозначенных в части 2 статьи 6 этого Закона является то условие, что индивидуальные предприниматели, учитывают свои доходы и расходы, а также прочие объекты налогообложения в соответствии с нормами законодательства о налогообложении. Базой для исчисления ЕНВД выступает величина вмененного дохода. А она в свою очередь, рассчитывается путем произведения базовой доходности и физического показателя. В пункте 1 статьи 23 НК РФ предписывается таким индивидуальным предпринимателям ведение учета объектов налогообложения, в данном случае — физических показателей.

На основании приведенных выше обоснований Минфин пришел к выводу, что индивидуальные предприниматели, которые уплачивают ЕНВД имеют право не вести в полном объеме бухгалтерский учет с начала 2013 года .

Учет расходов на образование сотрудника

Понедельник, 17 Сентябрь 2012

Расходы, выплачиваемые сотруднику как средний заработок, во время дополнительного отпуска, что были ему предоставлены для прохождения аттестации, не учитываются при налогообложении прибыли если:

  • сотрудник принял решение об обучении по программе магистратуры самостоятельно;
  • у сотрудника уже имеется квалификация «дипломированный специалист» в той же специальности.

Так сказано в письме Минфина №03-03-06/1/454 от 31 августа 2012 г.

Аргументация специалистов ведомства такова.

Для лиц, имеющих квалификацию «дипломированный специалист» обучение по программе магистратуре в той же самой специальности не является получением данными лицами второго высшего образования.

Тогда как расходы на оплату труда включены затраты на оплату труда работникам, что сохраняется на время их именно учебных отпусков. Эти компенсации и гарантии работника, которые совмещают работу и обучение, предоставляются только в случае, если работник получает данной образование соответствующего уровня впервые.

Кроме того, эти компенсации и гарантии сохраняются при направлении самим работодателем своего работника или служащего, что имеет уже профессиональное образование, на получение им второго образования.

Соответственно, специалисты Минфина не рассматривают получение по степени дипломированного специалиста еще и магистерской степени по уже имеющейся специальности как получение работником второго образования, и потому не считают возможным распространения на расходы предприятия, связанные с этой процедурой, как особенностей налогообложения на прибыль.

Минфин: НДФЛ с бесплатных кофе и чая для сотрудников удерживать не надо

Пятница, 14 Сентябрь 2012

Для нынешнего бизнеса стало уже хорошей традицией обеспечивать своих сотрудников рядом бесплатных продуктов. Как правило, это минимальный набор – чай или кофе, а к ним прилагается еще сахар и сливки, иногда это еще нехитрое печенье или какие-то конфеты.

Однако в наших условиях беда не в том, что компания покупает эти продукты за свой счет, беда в том, что сотрудники пользуются этими продуктами безвозмездно и, тем самым, получают определенный доход, который, по логике вещей, должен облагаться налогом на доход физических лиц. Так, по крайней мере, еще совсем недавно считали налоговые органы.

Однако Министерство финансов в своем письме от 30 августа 2012 г. за номером 03-04-06/6-262 разъяснило данный вопрос. Его специалисты считают, что предприятие, которое закупает для своих сотрудников бесплатные продукты питания, обязано выполнять по отношению к ним функции налогового агента. А если конкретно, то удерживать НДФЛ со своих работников с дохода в натуральной форме, которые те получают согласно ст. 266 Налогового кодекса. Но поскольку невозможно оценить и персонифицировать экономическую выгоду, которую получает каждый конкретный работник, то, значит, и нет оснований удерживать этот доход.

Если компания не уведомила банк о смене адреса, банк имеет право разорвать договор с ней

Пятница, 20 Июль 2012

Налоговая служба должна сообщить о факт отсутствия организации по указанному юридическому адресу в тот банк, где открыт расчетный счет организации. В случае сообщения о смене адреса юридическим лицом, обслуживающемся в банке, представители банка самостоятельно принимают решение о расторжении договора с юридическим лицом, налоговая инспекция не может обязать банк сделать это. В тоже время банк может самостоятельно подать иск в суд для расторжения договора с юридическим лицом, который не сообщил о смене адреса.
Данные разъяснения были даны 13 июня 2012 года Министерством Финансов Российской Федерации в официальном письме, опубликованном на сайте ведомства.

Причиной публикации данного письма стали требования ассоциации банков России, которая опротестовала требования налоговиков о расторжении договоров с организациями, которые скрываются от налоговых проверок, сменив официальный адрес.
По мнению представителей ассоциации, данное требование не имеет под собой юридического основания. Банк может продолжать сотрудничать с предприятием, фактический адрес которого отличается от указанного в ЕГРЮЛ.

Индивидуальный предприниматель должен написать заявление для того, чтобы утратить статус ИП

Пятница, 6 Июль 2012

9 июля 2012 года Министерство Финансов РФ опубликовало официальное письмо, в котором дает разъяснения по поводу того, признавать ли физлицо ИП, если он не осуществляет никакую коммерческую деятельность.

В письме говорится, что решение о снятии ИП с учета в налоговой принимается на основании данных, содержащихся в ЕГРИП, поэтому для того, чтобы потерять статус ИП физлицо должно обратиться в налоговую для внесения изменений в реестр ЕГРИП о прекращении коммерческой деятельности.

Данные правила прекращения коммерческой деятельности ИП регулируются законом 129-ФЗ от 08.08.2001 (статья 9).

Организация имеет право запросить у налоговой данные о контрагенте, касающиеся налоговых обязательств.

Среда, 4 Июль 2012

4 июля 2012 года Министерство Финансов Российской Федерации опубликовало официальное письмо, в котором даны разъяснения касательно запросов в ИФНС по поводу выплаты налогов потенциальным контрагентом.

Юридическое лицо имеет право запросить информацию о том, насколько аккуратно выплачивает налоги подрядчик, с которым он планирует сотрудничать. Налоговая инспекция не обязана предоставлять подобную информацию, касающуюся исполнении налогоплательщиком обязанностей, связанных с налогообложением, а также о нарушениях со стороны подрядчиков законов о налогах и сборах. В тоже время, юридическое лицо, запрашивающее информацию о подрядчике выполняет правила об осмотрительности при работе с новым контрагентом и данный факт должен быть ключевым аргументом в запросах в налоговую инспекцию.

Высший арбитражный суд Российской Федерации признал, что любая организация, начинающая работу с новым контрагентом, имеет право послать в налоговую инспекцию запрос о состоянии дел подрядчика, проявляя тем самым осмотрительность и осторожность.

Налоги, уплаченные за границей, не принимаются к зачету ФНС РФ

Четверг, 21 Июнь 2012

29 мая 2012 года Министерство Финансов Российской Федерации опубликовало официальное письмо, в котором напомнило о правилах уплаты налогов и сборов предпринимателями, которые выплачивают также налоги за пределами Российской Федерации.

В письме сказано, что налогоплательщик обязан оплатить налоги на прибыль, полученную как на территории России, так и за ее пределами. Налогоплательщик не может предоставить к зачету в налоговую инспекцию декларацию, оплаченную в другой стране. Данное правило работает для всех предпринимателей, в том числе работающих по упрощенной системе налогообложения.

Важно знать, что при этом упрощенная система налогообложения освобождает ИП от уплаты налогов на доход физического лица, а также налога на имущество. Для ИП также нет возможности принятия к зачету налогов, которые были оплачены за границей.

Включаются ли деньги, перечисленные по договору уступки права требования, в налог?

Понедельник, 14 Май 2012

16 апреля 2012 года Министерство Финансов Российской Федерации опубликовало официальное письмо, в котором объяснялся порядок включения в налоговую базу средств, выплаченных по договорам цессии, при упрощенной системе налогообложения.

Предприятие обязано указать в налоговой базе средства, полученные в качестве дохода от продажи права на имущество по договору займа, в случае, если предприятие использует УСН.