В начале лета президент России Владимир Путин на заседании «Общероссийского народного фронта» высказал инициативу о поддержке индивидуальных предпринимателей, которые только начинают свою коммерческую деятельность. Предлагалось внести на обсуждение проект налоговых льгот или налоговых каникул для ИП, зарегистрировавшихся впервые.

В начале июля в кабинет министров был направлен проект, согласно которому регистрация ИП, которая произведена впервые, будет сопровождаться налоговыми каникулами сроком в 2 года: предпринимателям дадут время встать на ноги и повысить доходность своего дела.

Министерства экономического развития, финансов и труда должны решить практические вопросы реализации проекта налоговых каникул для ИП к августу, такое поручение кабинету министров дал премьер-министр РФ Дмитрий Медведев.

В начале 2013 года по стране прокатилась волна ликвидаций ИП, связанных с очень большим повышением страховых взносов для ИП, которые оказались непосильны для микробизнеса. Правительство приложило все усилия, чтоб исправить ситуацию: были разработаны меры для поддержки малого бизнеса, в том числе налоговые каникулы для ИП.

Начинающий индивидуальный предприниматель обратился в налоговую инспекцию за консультацией. Его интересовал вопрос: нужно ли ему вести бухгалтерский учет, в случае если он работает по упрощенной системе налогообложения?

Представители налоговых органов дают однозначно отрицательный ответ. Дело в том, что ИП, занимающийся частной практикой и уплачивающий налоги по УСН, должен в обязательном порядке вести книгу учета расходов и доходов. А отдельный бухгалтерский учет не нужен.

Данный ответ подкрепляется ссылками в законодательство: статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации, в которой написано, что налогоплательщики на УСН должны вести книгу учета расходов и доходов. По статье 6 Федерального закона «о бухгалтерском учете», индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета.

При регистрации индивидуального предпринимателя необходимо указать способ уплаты налогов. На сегодняшний день, большой популярностью пользуется патентная система налогообложения и УСН.

Индивидуальный предприниматель, зарегистрировавший свою деятельность на территории Северо-Кавказского федерального округа, обратился в суд с жалобой и требованием пересчитать страховые взносы для него в связи с тем, что он является военным пенсионером.

Требование ИП было отклонено на основании постановления Правительства, вступившего в силу в 2010 году, согласно которому любой индивидуальный предприниматель, а также адвокат или нотариус, обязан выплачивать страховые взносы в пенсионный фонд России на общих основаниях.

Никаких льгот и поправок на военное прошлое индивидуального предпринимателя сделано быть не может. Данное правило определяется федеральным законом N 212-ФЗ, который вступил в силу 1 января 2010 года, соответственно зарегистрированный ИП обязан производить отчисления в фонды с того времени в полном объеме.

Индивидуальный предприниматель обратился в суд Российской Федерации для опротестования вмененного ему налога, в связи с сотрудничеством с неблагонадежным контрагентом. В ходе разбирательства было выяснено, что ИП заключил договор с подрядчиком о заготовке леса, когда в действительности подрядчик осуществлял лишь доставку леса.

Таким образом, обороты компании по данной статье расхода были завышены, что вызвало подозрение у налоговой инспекции. Зарегистрированный индивидуальный предприниматель не смог объяснить завышенные расходы и изменения условий договора о стороны подрядчика.

Суд посчитал, что предприниматель, заключающий договор об оказании услуг, должен самостоятельно проверять качество выполненных услуг и надежность контрагента. В данном случае, вина с индивидуального предпринимателя не была снята, ему вменяется отсутствие предусмотрительности в отношениях с контрагентом. Налоговые отчисления необходимо произвести в прежнем объеме, жалоба не удовлетворена.

Для проверки контрагента существует сервис налогового органа, также можно получить информационную выписку из ЕГРЮЛ.

Физическое лицо, собирающееся подать заявление на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, задает вопрос по поводу патентной системы налогообложения: может ли гражданин одновременно подавать два заявления — на регистрацию ИП и переход на патентную систему?

Министерство Финансов однозначно дает отрицательный ответ. Дело в том, что по закону РФ, определяющему порядок перехода на патентную систему налогообложения, подавать заявление может только индивидуальный предприниматель. Физическое лицо, не зарегистрированное как ИП, такого права не имеет.

Заявление на переход на патент подается не позднее чем за 10 дней до начала действия патента. Условия и правила перехода ИП на патентную систему налогообложения предусмотрены статьей 346.45 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Регистрация ИП — многоэтапный процесс взаимодействия с налоговыми органами, включающий подачу заявления, оплату государственной пошлины, получить выписку с места жительства и открыть лицевой счет. Для экономии времени и денег Вы можете воспользоваться услугами профессиональных юристов для проведения процедуры регистрации в налоговой.

В Курганской области отчитались о внедрении нового закона, согласно которому любой индивидуальный предприниматель может ежемесячно производить добровольные отчисления в ФСС России на случай временной нетрудоспособности или материнства. Ежемесячная сумма взноса составляет чуть больше 1800 рублей, оплата должна быть осуществлена зарегистрированным ИП до конца календарного года.

Данное нововведение распространяется, помимо ИП, на адвокатов, нотариусов, фермеров и крестьян. В случае наступления временной нетрудоспособности или материнства, данные предприниматели смогут получать страховое обеспечение, если платили добровольный взнос в течение года, предшествующего наступившей нетрудоспособности.

Курганский ФСС сообщает, что добровольные взносы начали платить 80 индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в области.

На недавней встрече с представителями малого и среднего бизнеса президент В.В.Путин дал указание разработать проект, касающийся поддержки старт-апов. Президент указал на необходимость повышения привлекательности малого бизнеса, упрощения налогового и бухгалтерского учета, а также возможности дифференцировать налоги для начинающих фирм и индивидуальных предпринимателей.

Согласно проекту, разработанному «Опорой России», после регистрации фирмы должно пройти не менее трех лет, когда государство дает возможность «раскрутить» бизнес : в этот период налог на упрощенке должен быть не выше 4% и включать в себя страховые взносы.

Если компания активно работает и делает успехи, предлагается дать ей еще два года льготных условий и лишь потом, в случае перехода в средний сегмент бизнеса, вернуть полный объем налогов.

Помимо прочего, предлагается делать скидки в лизинге и аренде для фирм, которые только что прошли государственную регистрацию.

Данные меры, по мнению авторов проекта, позволят расширить объемы малого и среднего бизнеса в России, ведь поддержка старт-апов приведет к росту регистраций ООО и ИП.

Индивидуальный предприниматель купил у частного лица недвижимость (нежилое помещение), которое является объектом договора аренды. То есть ИП заведомо знал, что будет получать прибыль как арендодатель данной нежилой площади. В тоже время, ИП оспаривает доначисленный ему налог по Упрощенной системе налогообложения, т.к. При покупке никак не указывалось, что объект недвижимости приобретается для получения выгоды.

В ходе судебных разбирательств защитой были выдвинуты следующие доводы: предприниматель купил имущество только один раз, не занимался этим систематически и, соответственно, нет причин считать эту покупку коммерческой деятельностью ИП. Данные о деятельности предпринимателя были получены из документальной выписки из ЕГРИП. В реестре ЕГРИП указаны все данные о физических лицах, зарегистрированных как индивидуальные предприниматели: место регистрации, паспортные данные, сфера деятельности.

Суд не пришел к окончательному решению по данному вопросу, поэтому решение о списании или возврате вычета из НДФЛ будет принято специальной комиссией ФАС.

Налоговая инспекция Центрального Федерального Округа провела выездную налоговую проверку в отношении индивидуального предпринимателя, прекратившего на тот момент свою деятельность. Выездная проверка ликвидированного ИП была осуществлена за период с 2007 по 2009 год, акт о ней был подписан 13 марта 2011 года. Как было выяснено позже, индивидуальный предприниматель прекратил деятельность в 2010 году и был исключен из реестра ЕГРИП. В это же время гражданин встал на учет в налоговую инспекцию как физическое лицо. Бывший индивидуальный предприниматель подал иск в суд, сомневаясь в законности данной проверки.

Как подтвердил суд, индивидуальный предприниматель, исключенный из реестра ЕГРИП, не обязан извещать налоговиков по месту жительства о смене рода деятельности, т.к. налоговики в течение пяти дней должны внести данную информацию в общую базу. Обратившемуся в суд физическому лицу были возмещены все потери и выполнены все требования тремя инстанциями.

Ликвидация ИП производится по месту регистрации и заключается в удалении из реестра ЕГРИП и внесения соответствующих сведений в налоговую базу.

Индивидуальные предприниматели имеют право на получение патента в срок до пяти дней после подачи заявления о вступлении в патентную систему налогообложения. Данное разъяснение было дано представителями УФНС РФ в Кировской области.

Налоговая инспекция поясняет, что предприниматель, который планирует работать по патентной системе не в регионе, в котором он зарегистрирован, а в другом субъекте Российской Федерации, имеет право получить патент в любом налоговом органе региона.

Решение о получении патента должно быть принято налоговым органом в течение 5 рабочих дней со дня подачи заявления. В случае отказа в патенте, он также должен быть озвучен в течение пяти дней. Данное требование регулируется пунктом 3 статьи 346.45 Налогового Кодекса РФ. В пункте 4 этого закона перечислены причины отказа в получении патента. В списке причин нет ни одного пункта, который бы говорил о просрочке времени подачи заявления.

Налоговая инспекция может изменить сроки начала действия патента или предложить предпринимателю перенести дату начала, в случае, если заявление подано не вовремя.

Для регистрации ИП и перехода на патентную систему налогообложения физическое лицо должно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, предоставив все необходимые документы и оплатив госпошлину.