ФНС уведомило налогоплательщиков о том, что срок сдачи декларации за прошедший 2012 год – 30 апреля, ко всем не сдавшим вовремя будут применяться штрафные санкции.

Ведомство определило тех, кто должен предоставить отчетные документы в обязательном порядке. Итак, это лица, получившие в ушедшем году доход:

• от продажи некоторого имущества, бывшего в их собственности менее трех лет;
• от сдачи квартиры или комнаты, а также другого имущества в пользование третьим лицам по договору аренды;
• выигрыш в лотерее или на тотализаторе;
• за счет получения средств по акту дарения;
• от любых иных сделок, налог по которым не был выплачен налоговым агентом.

При этом представители ФНС заявили, что те граждане, которые подают декларацию исключительно с целью налоговых вычетов по НДФЛ, могут руководствоваться иными сроками. Им позволяется подавать документы в любое время на протяжении всего 2013 года.  Но если у налогоплательщика есть и доходы, требующие декларации, помимо вычетов, то все вместе предоставляется в налоговую до 30 апреля.

Налоговая декларация подается в ИФНС по месту жительства, любую информацию можно уточнить в сети Интернет или на месте. Сотрудники налоговых инспекций должны бесплатно проинформировать налогоплательщиков по всем вопросам относительно исчисления налогов и заполнения документов, а также провести такие мероприятия, как регистрация ЮЛ, ИП, КФХ, ликвидация, внесение записей и изменений в реестры и так далее.

ФНС оповестило налогоплательщиков о том, что отныне все споры с органами налоговой службы им предстоит урегулировать до суда. Ведомство указывает на тот факт, что в большинстве случаев и так побеждает в тяжбах, поэтому гражданам нет смысла доводить ситуацию до такого финала.

В рамках данного заключения была утверждена особая Концепция развития и усовершенствования процесса разрешения споров в досудебном порядке, разработанная на базе положений НК РФ, и различных стратегий и концепций развития налоговой политики и судебной системы в 2013 году. Анализ данного документа позволяет определить основные направления означенной деятельности :

• совершенствование существующего порядка разрешения налоговых споров до суда, повышение транспарентности процедуры и развитие процедур, направленных на примирение;
• оперативность разрешения конфликтов до суда, повышение уровня комфортности сторон;
• усовершенствование системы информирования налогоплательщиков об указанных процедурах, преимуществах новой концепции;
• создание и поддержка баз данных информационно-аналитического характера, включающих в себя результаты разрешения споров, жалоб, заключения по налоговым спорам из судебной практики;
• мотивирование и стимулирование налогоплательщиков к разрешению споров до суда.

Более подробную информацию налогоплательщики смогут получить в своих ИФНС, которые наряду с обязанностью доводить сведения о любых изменениях до последних, должны заниматься такими мероприятиями, как регистрация ЮЛ, ИП, ликвидация ЮЛ, ИП,  или КФХ, прием отчетности и разъяснение принципов расчетов налогов и сборов.

ФНС уведомило заинтересованных налогоплательщиков о том, что теперь предприниматель может одновременно подать и документы на регистрацию, и заявление на получение патента. Такое изменение в заведенном ранее порядке позволит предпринимателям сэкономить время, Минфин подготовил соответствующий законопроект.

Таким образом, физическое лицо может зарегистрироваться в виде ИП и тут же начать вести деятельность на основании патента, с первого же дня работы. Изменения предполагается внести в ст. 346.45 НК РФ, конкретно, во второй пункт.

При подготовке проекта было подчеркнуто, что теперь не нужно подавать заявление на получении патента за десять дней до начала работ по патенту. Сотрудники ведомства надеются сократить количество обращений и снизить уровень нагрузки на налоговые органы.

Что касается патентной деятельности, то напоминаем предпринимателям, что с января 2013 УСН на патенте признается отдельным спецрежимом. ФНС информирует бизнесменов об особенностях данного режима, способах расчета стоимости патента.

Информацию относительно указанных особенностей патентной системы налогообложения, а также по поводу таких процедур, как регистрация ЮЛ и ИП, ликвидация, оформление отчетности, как бухгалтерской, так и налоговой, и многих других вопросов можно получить в сети Интернет на официальном сайте ведомства, а также в ИФНС по месту регистрации.

ФНС представило налогоплательщикам информацию о том, как оформлять заявления на обжалование результатов камеральной проверки. В частности речь идет об обжаловании камеральной проверки, касающейся декларации НДС, налог в которой предлагается возместить из бюджета.

Ведомство подтвердило, что рассчитывая НДС от реализации, предприниматель может сократить сумму налога на установленные НК РФ вычеты. В том случае, если на конец отчетного периода сумма вычетов будет выше суммы рассчитанного НДС, то разницу следует возмещать за счет средств бюджета.

После предоставления в налоговые органы отчетности такого рода в организации проводится проверка с целью подтвердить или опровергнуть обоснованность суммы НДС. По ее результатам предпринимателя ожидает (не) привлечение к ответственности, или отказ возмещения.

Возникший вопрос, прокомментированный ведомством, касался следующего – имеет ли право налогоплательщик выразить протест против решения об отказе возмещения отдельно от вопроса о привлечении/не привлечении к ответственности, обращаясь при этом прямиком в суд. Вопрос так и остался, по сути, без ответа, из-за отсутствия практики. Предпринимателям в этой ситуации предлагается все равно оспаривать оба решения, поскольку основания для их принятия, чаще всего, совпадают.

Любая информация по таким вопросам, как регистрация ООО и ликвидация ИП, подача и оформление налоговой и бухгалтерской отчетности, порядок расчета и выплаты налогов и сборов, доступна всем налогоплательщикам на официальном сайте ФНС, а также в инспекциях по месту регистрации.

Представители ФНС разъяснили заинтересованным предпринимателям – налогоплательщикам, как следует поступать с учетом контрольно – кассовой техники, если обособленное подразделение компании переносится в другое место, обслуживаемое другой налоговой инспекцией.

ФНС выпустило письмо, отвечающее на вопрос анонимной организации о том, необходимо ли снимать ККТ с учета при перерегистрации обособленного подразделения.. Налоговики подтвердили, что в этом случае предприниматель в обязательном порядке должен снять ККТ с учета по месту прежней регистрации и поставить на учет в инспекции по месту новой регистрации подразделения.

Далее процедура продолжается в обычном порядке – оборудование и данные тщательно проверяются, затем выдается документ о регистрации ККТ. Однако необходимо учитывать тот факт, что письмо выпущено в качестве ответа на конкретный вопрос и не носит нормативно – правового характера.

Все вопросы, касающиеся порядка регистрации и снятия с учета ККТ, формы заявления, размера штрафов за нарушение законодательства, можно уточнить в местной инспекции. Все ИФНС обязаны бесплатно информировать налогоплательщиков об изменениях и положения текущего налогового законодательства, а также проводить такие процедуры, как регистрация ЮЛ и ИП, ликвидация, принятие налоговой отчетности от юридических и физических лиц.

Некоторые компании, в частности, занимающиеся научно-технической деятельностью, получат льготы при выплате налога на прибыль в городской бюджет Москвы. Такие организации теперь будут платить налог по ставке в 13,5%, такая скидка сохранится в течение десяти лет с момента отнесения той или иной компании к резидентам технополиса, техно – или индустриального парка.

Кроме всего прочего, эти организации обязаны заниматься учетом доходов и расходов, имеющих отношение к деятельности на указанных выше территориях отдельно от учета доходов и расходов, как результатов деятельности за их пределами. Принятый правовой акт обретает законную силу спустя месяц после опубликования, но действует на все правоотношения, образовавшиеся с 01.01.2013. Региональные власти также могут снижать ставку налога на прибыль, который исчисляется в пользу местного бюджета, как это делают в Москве.

Исчерпывающую информацию по всем вопросам, которые могут появиться у граждан в связи с исчислением и уплатой разнообразных налогов и сборов, можно получить на сайте УФНС в Интернете или же в местной ИФНС. Все инспекции обязаны информировать налогоплательщиков о любых изменениях и текущем положении правовых актов в вопросах, касающихся налоговой базы и прочего. Кроме того, ИФНС осуществляют такие процедуры, как регистрация ООО и ликвидация ИП, а также прием налоговой и бухгалтерской отчетности.

ФНС сделала послабление крупным налогоплательщикам относительно процедуры подачи формы 2-НДФЛ о доходах работников подразделений. Теперь организации сами вправе определять, предоставлять данные по старой, или по новой схеме. То есть, можно подавать всю необходимую отчетность в налоговую инспекцию по местоположению каждого отдельного подразделения, а можно просто предоставить все в «одно окно» в ИФНС, на учете в которой состоит основной крупнейший налогоплательщик.

Ранее, до этого года, все организации предоставляли сведения в налоговые органы в общем порядке, головная организация отчитывалась по месту учета, подразделения – по месту нахождения. Такой вариант подачи налоговой и бухгалтерской отчетности многим казался неудобным, так как крупные компании зачастую осуществляют документооборот по телекоммуникационным каналам с ИФНС напрямую, без операторов связи, а для любого подразделения приходилось заключать отдельное соглашение с каждой конкретной инспекцией на месте.

Более подробную информацию по этому вопросу или по любому другому, связанному с такими моментами, как уплата налогов и взносов, принципы исчисления налогов и сборов, регистрация ЮЛ и ИП, а также их ликвидация, получение вычетов, оформление отчетности, можно уточнить в ИФНС по месту учета или же на официальном сайте налоговых органов в сети Интернет.

ФНС РФ напомнила, что в случае проведения дополнительных проверок, налогоплательщики любого уровня могут получить все материалы для ознакомления с результатами. Представители ведомства пояснили, что повторная налоговая проверка, чаще всего, проводится при необходимости выявления доказательств наличия или отсутствия правонарушения.

В рамках данного мероприятия ФНС может проводить экспертизы, опрашивать свидетелей или изымать документы. Нарушение установленного законом порядка проведения такой проверки может послужить основанием для отмены решения проводящего проверку органа уполномоченной на то вышестоящей инстанцией или судом.

До принятия того или иного решения, налогоплательщик, ИП или ЮЛ, должен получить доступ ко всем материалам проверки, ведь только так можно предоставить объяснения и высказать возражения в досудебном порядке, выступая в свою защиту.

Помимо проведения проверок, ФНС и ее подразделения должны следить за своевременным предоставлением отчетности, за правильностью исчисления и внесения налогов и сборов. Кроме того, налоговые инспекции осуществляют такие процедуры, как регистрация ИП, ЮЛ и КФХ.

Обо всех нюансах и особенностях, правилах и порядке оформления, исчисления и уплаты, установленных законодательством в отношении этих процедур, ФНС должно уведомлять налогоплательщика на безвозмездной основе.

Как всем известно, с января 2013 года вдвое увеличилась сумма страховых взносов, которые должны отчислять ИП во внебюджетные фонды. В связи с недовольством предпринимателей и для снижения уровня напряженности власти объявили о введении временных льгот для некоторых категорий ИП, но те, кто остался за бортом, по-прежнему не в восторге от сложившейся ситуации.

Ликвидация ИП, начавшаяся еще в октябре 2012, может принять массовый характер. Так, ИФНС некоторых областей рапортуют о потере более, чем 8000 тысяч предпринимателей за этот период. При этом регистрация ИП практически не происходит, а регистрация ООО колеблется на уровне 2011 года.

Премьер-министр Д. Медведев поручил представителям ответственных министерств до 4 февраля подготовить предложения о сохранении для малого бизнеса льготных условий выплат страховых взносов в фонды. Поступают инициативы и от депутатов, по их мнению, на 2013-14 года необходимо установить базу для расчетов взносов в  размере 1,5 МРОТ, и лишь с 2015 – в размере 2 МРОТ.

Многие предприниматели считают несправедливым и тот факт, что самозанятое население уплачивает взносы в ПФР по тарифу в 26%, а работодатели – только 22%. Депутаты же предлагают с 2015 года установить для всех планку в 26%.

Однако следует отметить, что лишь смягчение условий и требований, предоставление льгот и снижение размера страховых взносов может предотвратить массовое закрытие ИП, и уход предпринимателей в сектор теневой экономики. В последнем случае государство и фонды не получат ничего.

На официальном сайте ФНС произошло обновление сервиса «Налогоплательщик ЮЛ». Используя данную программу, юридические лица смогут самостоятельно готовить любую документацию, которая может понадобиться для такой процедуры, как регистрация ЮЛ или подразделений  существующей организации. Кроме того, тут же можно заполнить форму на закрытие подразделений, и оформить файл, необходимый для ликвидации ИП и ЮЛ, работающих на системе ЕНВД.

Также в программу заложена функция поверки соответствия всех файлов, передаваемых в электронном виде, форматам налоговой и бухгалтерской отчетности, закрепленным законодательно. В новую версию была добавлена возможность оформления в нужном формате файла о передаче данных в связи с тем, что было утрачено право на применение УСН, отказом от УСН, а также при изменении объекта налогообложения.

Выбрав для себя это программное обеспечение, многие юридические лица смогут существенно облегчить процесс подготовки и составления документов, формирования файлов при совершении действий, которые касаются существования ИП или ЮЛ.

Скачать программу можно на сайте ФНС или в любой налоговой инспекции на свой носитель, это совершенно бесплатно.