Налоговая служба должна сообщить о факт отсутствия организации по указанному юридическому адресу в тот банк, где открыт расчетный счет организации. В случае сообщения о смене адреса юридическим лицом, обслуживающемся в банке, представители банка самостоятельно принимают решение о расторжении договора с юридическим лицом, налоговая инспекция не может обязать банк сделать это. В тоже время банк может самостоятельно подать иск в суд для расторжения договора с юридическим лицом, который не сообщил о смене адреса.
Данные разъяснения были даны 13 июня 2012 года Министерством Финансов Российской Федерации в официальном письме, опубликованном на сайте ведомства.

Причиной публикации данного письма стали требования ассоциации банков России, которая опротестовала требования налоговиков о расторжении договоров с организациями, которые скрываются от налоговых проверок, сменив официальный адрес.
По мнению представителей ассоциации, данное требование не имеет под собой юридического основания. Банк может продолжать сотрудничать с предприятием, фактический адрес которого отличается от указанного в ЕГРЮЛ.

ФАС в официальном постановлении прояснил, что если в Едином государственном реестре юридических лиц нет сведений об одном из участников общества, то он не может претендовать на долю в уставном капитале общества, а также участвовать в финансовых отношениях с третьими лицами, не участниками общества.

Дело в том, что для подрядчиков или партнеров ООО данные об участниках общества и само общество начинает свое официальное существование только с момента прохождения государственной регистрации и внесения в ЕГРЮЛ.

Следовательно, все новые участники общества в обязательном порядке должны быть внесены во все учредительные документы компании путем внесения изменений в ЕГРЮЛ для того, чтобы новый участник имел все права в глазах третьих лиц.

5 июня 2012 ФАС Московского округа опубликовал постановление, в котором признает тот факт, что для получения гарантий в легальности и порядочности контрагента заявитель может воспользоваться следующими документами: потребовать копию лицензии, свидетельства о постановке на учет в налоговой, а также выписку из ЕГРЮЛ, содержащую данные о перерегистрациях.

Данный пакет документов должен быть затребован у контрагента до начала финансовых взаимоотношений.

Контрагент, имеющий регистрацию в ЕГРЮЛ и расчетный счет, который не был изменен за время сотрудничества с заявителем, подтверждает факт легальности контрагента и осмотрительности заявителя с целью получить налоговую выгоду.